Продажа ос усн могу мньше амортизируемой суммы

Рассмотрим, когда продажа ОС при УСН предполагает перерасчет налоговой базы и как срок полезного использования ОС влияет на правила исчисления срока, до истечения которого необходимо производить такой перерасчет. Компании на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" вправе учитывать в базе по "упрощенному" налогу расходы на приобретение сооружение, изготовление основных средств подп. Стоимость переносится на затраты равными долями в течение года, в котором объект был введен в эксплуатацию, и отражается в учете в последнее число отчетного налогового периода в размере уплаченных сумм подп. Безусловно, такой порядок выгоден и удобен. Ведь он позволяет достаточно быстро признать расходы на покупку даже дорогостоящего имущества.

Учет основных средств в году стоимостью до осложняется тем, что в налоговом и бухгалтерском законодательстве разные стоимостные критерии. Сблизить бухгалтерский и налоговый учет не всегда удается. Если имущество подходит под эти критерии, для такого актива надо выбрать группу и срок использования, а затем списывать через амортизацию. Определить группу поможет пошаговая инструкция в картинках. Например, единовременно в момент ввода в эксплуатацию, равномерно в течение срока использования. Основной критерий принадлежности имущества к категории основных средств в бухучете — срок его полезного использования.

Перенос убытков при ОСНО и УСН. Инструкция для бухгалтера

Вмененка и упрощенка — в чем разница? Но это не так просто — учесть можно только расходы на то имущество, которое считается амортизируемым, согласно правилам Налогового кодекса. Также важен момент его приобретения — до перехода на УСН или после. До 1 января года стоимость основных средств была 40 тыс. Основные средства — это здания и сооружения, транспорт, вычислительная техника, инструмент, земля, природные объекты и т.

Список всех объектов можно найти в классификаторе основных фондов ОКОФ утв. Учесть затраты можно не по всем объектам, а лишь по амортизируемым с точки зрения Налогового кодекса п. Если критерии соблюдены не все, но такие расходы перечислены в ст. Например, нельзя уменьшить налог на стоимость объекта недропользования или земельного участка, потому что они не амортизируются согласно п.

Если основные средства купили в период применения УСН, то учесть их нужно по первоначальной стоимости. Это, собственно, цена объекта плюс все, что затрачено в процессе его покупки: расходы на изготовление, доставку, сборку, оплата консультаций и услуг посредников, таможенные сборы, госпошлины, невозмещаемые налоги.

Прежде чем начать списание на расходы, имущество нужно оплатить, получить и ввести в эксплуатацию. Для начала списания расходов на недвижимость земельный участок, здание и т. В бухгалтерии стоимость основного средства амортизируется каждый месяц, пока не пройдет срок полезного использования. Налоговый учет позволяет списать ее гораздо быстрее — до окончания того года, когда имущество было приобретено.

Расходы распределяются поровну на каждый квартал до конца года письмо Минфина России от Начало списания — квартал, в котором основное средство введено в эксплуатацию или зарегистрировано в госоргане. Так, если имущество приобрели и ввели в эксплуатацию, или зарегистрировали в четвертом квартале, то вся его стоимость полностью будет списана 31 декабря.

Дата оплаты продавцу 20 июня г. Поскольку в июне автомобиль еще не был зарегистрирован, то списание его стоимости начнется только в 3 квартале. Ежеквартальная сумма списания составит тыс. Списание делаем 30 сентября г. Так вся стоимость автомобиля в налоговом учете спишется до конца года.

Если автомобиль будет зарегистрирован в 4 квартале г. Если платить предстоит в рассрочку, то расходы признаются в размере оплаченных сумм. После оплаты и введения основного средства в эксплуатацию затраты распределяют равными долями на год. ФНС разрешает суммы уплаченных процентов за предоставление рассрочки тоже включать в состав затрат на приобретение имущества Письмо ФНС от Оплата в рассрочку, неравномерными частями, срок рассрочки - 15 месяцев.

Первоначальная стоимость объекта с учетом процентов рублей. В феврале и марте организация оплатила по 50 рублей. Эту оплату нужно распределить на четыре квартала г. Запись в КУДиР 31 марта г. В апреле оплачено 9 рублей, а в мае и июне оплатили по 30 рублей. Распределяем оплату на три квартала г. Запись в КУДиР 30 июня г.

В июле, августе и сентябре оплачено по 10 рублей. Распределение будет на два квартала г. Запись в КУДиР 30 сентября г. В октябре, ноябре и декабре оплачено по 15 рублей.

Запись в КУДиР 31 декабря г. В январе, феврале и марте г. Распределение на четыре квартала г. В апреле оплачен заключительный платеж в сумме 15 рублей. Распределение на три квартала г. Аналогичные записи по рублей будут и на оставшиеся отчетные даты 30 сентября и 31 декабря года.

Сроки полезного использования по всем категориям имущества можно найти в классификаторе, утвержденном Постановлением Правительства РФ от В расходах показывают ту стоимость имущества, которая была учтена на момент перехода - остаточную п. Напомним, что если остаточная стоимость основных средств будет больше млн рублей, переход на упрощенную систему сейчас невозможен. С года остаточная стоимость ОС будет увеличена до млн рублей. Списать на УСН всю остаточную стоимость за один год получится не всегда.

Это lV амортизационная группа, ему установлен семилетний срок использования. В последнем, перед переходом, квартале его нужно восстановить, но не полностью, а в пропорции к остаточной стоимости и учесть в прочих расходах пп. А вот списывать их стоимость придется только по правилам бухучета — начисляя амортизацию до завершения срока полезного использования п.

Приняв основное средство к учету, начисляйте амортизацию с первого числа следующего месяца. Срок списания — ежемесячно, пока полностью не будет погашена его стоимость, или до списания его с учета.

Из трех способов начисления амортизации выбрать нужно один, указав его в учетной политике: линейный самый распространенный , по сумме чисел лет срока полезного использования, пропорционально объему продукции или работ.

Когда закончится амортизация объекта? С первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором полностью списалась первоначальная стоимость, или основное средство выбыло например, было продано , либо более чем на 3 месяца переведено на консервацию или по нему начаты работы по модернизации или реконструкции длительностью более года п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как учесть расходы на основные средства при УСН

В некоторых случаях при продаже основного средства фирма обязана Рассмотрим, когда продажа ОС при УСН предполагает перерасчет налоговой базы и как (налогового) периода в размере уплаченных сумм ( подп. из состава амортизируемого имущества по любым основаниям (п. Уточнили правила для списания основных средств: новые образцы, которое не является амортизируемым, и списывают в составе материальных расходов (п. Определили доход от продажи ОС Компании на УСН с объектом «доходы минус расходы» могут сразу Узнать больше.

Проблемы могут возникнуть не только со стороны нерадивого покупателя, но самое главное от налоговиков. Так как необходимо помнить, что организации, применяющие УСН, учитывают доход от реализации основного средства с учетом ряда особенностей. Дело в том, что в случае реализации ОС организации на УСН придется пересчитать налоговые обязательство. Обо всем этом в данной статье. В соответствии с п. Амортизированным имуществом в свою очередь признается средство, отвечающее следующими признаками ст. В соответствии с пп. Данные расходы в течение налогового периода распределяются равными долями по отчетным периодам. Расходы на приобретение основных средство отражаются в последнее число отчетного налогового периода в размере уплаченных сумм п. Эти расходы учитываются только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности пп. Бывает так, что основное средство приобретается до момента перехода на УСН, следовательно, учесть при переходе на УСН, организация с может только остаточную стоимость объекта на дату перехода. Остаточной стоимостью является разница между ценой объекта и суммой амортизации, которая была начислена. Принятие остаточной стоимости зависит от срока полезного использования основного средства. Если срок полезного использования составляет три года, то всю стоимость основного средства включают в расходы в течение первого года применения УСН и данные расходы распределяются равными долями по отчетным периодам в течение налогового периода. Остаются основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет, в этом случае их стоимость учитывается в расходах равными долями в течение 10 лет пп. При принятии решения реализовать основное средство у организации, применяющей УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, в некоторых случаях возникает обязанность в корректировки налогового учета. Это зависит от двух показателей: срока полезного использования объекта; момента приобретения ОС, принятия расходов. И если с момента учета стоимости которого в составе расходов прошло менее трех лет, и если срок полезного использования объекта меньше 15 лет, либо с момента приобретение ОС, которого прошло менее 10 лет - при сроке полезного использования объекта свыше 15 лет, то плательщику необходим пересчет налоговой базы по УСН, за весь период с момента учета стоимости объекта в составе расходов до даты продажи. В соответствии с абз. Так же налоговики при сдачи уточнёнок рекомендуют плательщикам прикладывать бухгалтерские справки-расчеты, объясняющие причины внесения изменений в ранее представленную налоговую отчетность Письмо ФНС России от

Продажа основных средств при УСН: доход и его признание В расчетах налоговой базы при УСН, по общим правилам налогового законодательства, участвуют доходы от реализации. Это в полной мере касается и хозопераций по реализации упрощенцем ОС п.

Вмененка и упрощенка — в чем разница? Но это не так просто — учесть можно только расходы на то имущество, которое считается амортизируемым, согласно правилам Налогового кодекса.

Продажа основного средства при УСН с объектом "доходы минус расходы"

В будущем планируется его продажа. Надо ли исключать этот объект из состава основных средств в бухгалтерском и налоговом учете? Если нет, то можно ли продолжать начислять по нему амортизацию? Как учесть продажу основного средства в целях исчисления налога на прибыль и в бухгалтерском учете, если она будет произведена по цене ниже остаточной стоимости? Надо ли в этом случае восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету?

Порядок продажи ОС при УСН «доходы»

К слову сказать, в процитированных выше нормах в явном виде не сказано, что в расходы надо принимать именно остаточную стоимость. На самом деле это очевидно. Если предположить, что учесть в расходах надо первоначальную стоимость ОС, то это приведёт к незаконному двойному учету расходов. Пример 3. С 1 января года эта организация перешла на УСН, выбрав в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы. Так как срок полезного использования ОС не превышает 3-х лет, то его остаточную стоимость можно полностью принять в расходы в первый год применения УСН. Пример 4. Она учтена в расходах при расчёте налога на прибыль. Налоговое законодательство позволяет принять в расходы эту сумму в течение трех последовательных лет в следующем порядке.

Какие налоговые последствия возникают при продаже основного средства на УСН? Ответы по налогам и взносам Какие налоговые последствия возникают при продаже основного средства на УСН?

.

Продажа основного средства с убытком

.

Учет основных средств в 1С УСН 8.3

.

Учет основных средств при УСН

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок определения расходов при УСН
Похожие публикации