Учет расчета с поставщиками без применения авансовогосчета 60 2

Можно учитывать штрафы и неустойки на сч. Почему именно субсчет 09 сч. Здесь можете сделать общую настройку либо Индивидуальную для конкретного контрагента. Многие предприятия по договорам работают по предоплате.

Возможны три режима проведения документов: зачет аванса только по договору; зачет аванса без указания договора; не зачитывать аванс. Для выбора режима следует указать соответствующее значение реквизита "Зачет аванса" в шапке документа. Если указать режим проведения документа "Зачет аванса только по договору", то при проведении документа система выполнит поиск авансов, учтенных на счете Если указать режим проведения документа "Зачет аванса без указания договора", то при проведении документа система сначала выполнит поиск авансов, учтенных на счете Затем, если стоимость продажи превышает сумму найденного аванса, поиск авансов будет продолжен, но уже по основанию "Без договора служебный; для платежей без указания договора ". Если указать режим "Не зачитывать аванс", то при проведении документа зачет аванса выполняться не будет.

Вычет НДС по суммам авансов и предоплат

От покупателя поступил аванс на расчетный счет Аванс полученный Зачет аванса в счет погашения задолженности После продажи продукции проводкой Д51 К Вексель полученный — данный вексель погашается.

Если номинальная стоимость полученного векселя превышает стоимость продажи, то сумма превышения отражается проводкой Д Проводки по счету 62 при оплате векселем: Счет 62 в инфографике.

Типовые проводки по счету 62 Пример учета расчетов с покупателями и заказчиками. Проводки по счету 62 выполняются в момент совершения продажи, то есть в момент. Таким образом, на счете 62 отражаются расчеты с покупателями и на нем могут быть открыты 3 субсчета: субсчет 1 — для отражения расчетов по обычной продаже; субсчет 2 — для учета полученного аванса; субсчет 3 — для учета полученных векселей. Ведет урок главный бухгалтер Гандева Н.

Эти поправки касаются налогоплательщиков-покупателей, которые перечисляют предоплату продавцам. При каких условиях покупатели могут принимать к вычету сумму НДС, исчисленную по предоплате?

Каков порядок восстановления этой суммы налога? Какие требования предъявляются к счетам-фактурам на предоплату? Разобраться поможет статья. Соответствующие изменения в порядок исчисления НДС были внесены Федеральным законом от Действия покупателя прямо противоположны действиям продавца. В том налоговом периоде, в котором осуществляется предоплата, продавец сумму авансового НДС начисляет к уплате, а покупатель этот налог принимает к вычету. А в том налоговом периоде, когда происходит отгрузка товаров выполнение работ, оказание услуг , передача имущественных прав в счет полученной предоплаты, продавец сумму авансового НДС принимает к вычету, а покупатель эту сумму налога должен восстановить.

Условия для принятия налога на добавленную стоимость к вычету перечислены в пункте 9 статьи НК РФ. Покупателю, претендующему на применение налогового вычета, нужно иметь: счет-фактуру на сумму предоплаты, оформленный и выставленный продавцом в соответствии с обязательными требованиями статьи НК РФ; документы, подтверждающие фактическое перечисление суммы предоплаты; договор, предусматривающий перечисление предоплаты.

Отныне это правило в полной мере относится не только к отгрузочным, но и к авансовым счетам-фактурам У продавца, получившего от покупателя предоплату, с года появилась обязанность предъявить ему сумму НДС п. Сумма налога определяется расчетным методом в соответствии с пунктом 4 статьи Налогового кодекса.

Сумму НДС продавец указывает в счете-фактуре, который выписывается на сумму предоплаты. С года такой счет-фактуру продавец должен выставить покупателю. В пункте 3 статьи НК РФ определен срок, в течение которого продавцу нужно выставить счет-фактуру, - пять календарных дней, считая со дня получения суммы предоплаты. В пункте 5. Как видим, обязательные реквизиты авансового счета-фактуры отличаются от реквизитов, которые предусмотрены в пункте 5 статьи НК РФ как обязательные для счета-фактуры, оформляемого при отгрузке товаров выполнении работ, оказании услуг , передаче имущественных прав.

Так, в авансовом счете-фактуре не заполняются данные о грузополучателе и грузоотправителе, единицах измерения и количестве товаров, цене за единицу товаров, стоимости без НДС, стране происхождения товаров и номере таможенной декларации. При оформлении авансового счета-фактуры в соответствующих строках можно поставить прочерки. На что нужно обратить внимание при заполнении счета-фактуры на предоплату? Дата счета-фактуры должна быть указана в рамках установленного пятидневного срока.

В счете-фактуре на предоплату указывается не прямая, а расчетная ставка НДС. Возникает вопрос: в какой графе табличной части счета-фактуры отражается сумма полученной предоплаты - 5 или 9? А в графе 5 авансового счета-фактуры ставится прочерк. Исходя из новых требований пункта 5. В ней также нужно отразить наименование товаров работ, услуг , имущественных прав, за которые получена предоплата 1.

Полученный от поставщика счет-фактуру покупатель должен зарегистрировать в книге покупок в том налоговом периоде, в котором принимается к вычету сумма авансового НДС. Кроме того, данную сумму налогового вычета покупатель отражает в налоговой декларации по НДС за этот же. Документы на перечисление предоплаты Принять к вычету сумму НДС, предъявленную продавцом к уплате в составе авансовых платежей, покупатель может только при наличии документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм предоплаты.

Это условие зафиксировано в пункте 9 статьи НК РФ. Если платежные документы отсутствуют, покупатель не имеет права на применение налогового вычета. Напомним, что Перечень товаров работ, услуг , длительность производственного цикла изготовления выполнения, оказания которых составляет свыше шести месяцев, утвержден постановлением Правительства РФ от Значит, речь идет не о любой форме платежа, а именно о безналичном перечислении денежных средств.

Соответственно платежным документом, подтверждающим право покупателя на применение налогового вычета, в первую очередь является на перечисление предоплаты на банковский счет продавца. Если расчет осуществляется наличными денежными средствами, то требование пункта 9 статьи НК РФ не соблюдается. Такие документы, как кассовые чеки, приходные кассовые ордера, бланки строгой отчетности, не дают покупателю права принять к вычету сумму авансового НДС.

Чтобы покупатель не потерял права на вычет НДС с предоплаты, рекомендуем налогоплательщикам своевременно заключать дополнительные соглашения о перечислении предоплаты.

Аналогичные проблемы возникают, если предоплата осуществляется в неденежной форме. Предположим, покупатель рассчитывается с поставщиком ценными бумагами до момента поставки. В этом случае расчеты оформляются не платежно-расчетным документом, а актом передачи ценных бумаг. Он свидетельствует о том, что покупатель передает поставщику ценные бумаги, но действия по перечислению предоплаты, к сожалению, не происходит.

Поскольку требования главы 21 НК РФ не выполняются, покупатель не вправе применить налоговый вычет с суммы предоплаты, переданной поставщику в неденежной форме - в виде ценных бумаг. Договор с условием предоплаты Как установлено в пункте 9 статьи НК РФ, одним из обязательных условий применения вычета НДС по предоплате является наличие договора между продавцом и покупателем, в котором предусмотрено, что отгрузка товаров выполнение работ, оказание услуг осуществляется после перечисления предоплаты.

Допустим, договором не предусмотрено перечисление предоплаты, а покупатель все-таки уплатил продавцу аванс. Тогда подобная ситуация чревата тем, что покупатель может потерять право на применение налогового вычета с суммы перечисленной предоплаты. Восстановление НДС с предоплаты Когда покупатель получает от поставщика товары имущественные права, услуги, результаты выполненных работ и принимает их к учету, у него появляется право на применение вычета суммы НДС, предъявленной ему поставщиком в момент отгрузки.

С года в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам работам, услугам подлежат вычету в порядке, установленном главой 21 НК РФ, покупатель обязан восстановить сумму НДС с предоплаты, ранее принятую к вычету подп. Если покупатель произвел частичную предоплату, а поставка осуществляется на большую сумму, то к вычету принимается вся сумма НДС, указанная в счете-фактуре на отгрузку, а восстановление авансового НДС производится в том размере, в котором он был принят к вычету.

Допустим, покупатель, перечисливший продавцу аванс, по тем или иным причинам не принимал к вычету сумму НДС с предоплаты.

Тогда ему в момент приобретения товаров работ, услуг , имущественных прав, а также при расторжении договора или изменении его условий не нужно восстанавливать сумму авансового НДС Возможна обратная ситуация: сумма предоплаты оказалась больше, чем стоимость отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав.

Тогда покупатель должен восстановить сумму авансового НДС только в части, которая относится к данной отгрузке.

Остальную часть авансового налога нужно будет восстановить в том налоговом периоде, в котором покупатель получит товары работы, услуги в счет оставшейся суммы предоплаты. Такая обязанность возникает у него, если происходит расторжение договора или меняются его условия в сторону уменьшения объема поставки и сумма предоплаты возвращается.

В этих случаях у продавца появляется право принять к вычету сумму НДС, начисленную к уплате при получении предоплаты п. А покупатель в свою очередь обязан восстановить сумму авансового НДС, принятую ранее к вычету подп. Значит, восстановление НДС покупатель осуществляет в том налоговом периоде, в котором происходит расторжение или изменение условий договора и продавцом осуществляется возврат соответствующих сумм предоплаты. Возврат денежных средств подтверждается документально. Причем это могут быть не только банковские или кассовые документы, свидетельствующие о возврате денег покупателю, но и соглашение сторон сделки о зачете суммы аванса по одному договору в счет предоплаты по другому договору между ними.

В чем заключается процедура восстановления авансового НДС? Для восстановления налога покупатель использует авансовый счет-фактуру поставщика, на основании которого ранее был применен налоговый вычет. Этот счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж в том налоговом периоде, в котором у покупателя возникает обязанность по восстановлению налога.

При заполнении декларации по НДС за этот же налоговый период покупатель должен отразить в ней сумму восстановленного налога. Напомним, что в них говорится об обязанности поставщика при получении предоплаты предъявить покупателю сумму НДС, исчисленную с аванса, и выставить ему счет-фактуру на сумму полученной предоплаты. При применении переходных правил необходимо учитывать следующее. Они касаются только тех норм главы 21 Налогового кодекса РФ, которые предусматривают выставление авансовых счетов-фактур покупателям.

Для новых положений статей , и НК РФ, которые регламентируют порядок заполнения авансового счета-фактуры и применения налоговых вычетов покупателями, законодатель не предусмотрел переходных правил. Правила статей , и НК РФ целесообразно применять в совокупности с новыми поло-жениями статьи НК РФ в отношении предоплаты, которая осуществлена с 1 января года.

Для применения нового вида налоговых вычетов организациям-покупателям рекомендуется ввести отдельный субсчет к счету. Введение нового субсчета к счету следует отразить в рабочем плане счетов, который утверждается в качестве приложения к учетной политике До года на продавца не возлагалась обязанность выставлять покупателю авансовый счет-фактуру.

Но если продавец все же передавал покупателю такой счет-фактуру, это не считалось ошибкой и не приводило ни к каким налоговым последствиям. В пункте 13 постановления Правительства РФ от Следовательно, счета-фактуры, выписанные поставщиками на сумму предоплаты, полученную до года, не дают покупателям права на применение налогового вычета.

НДС с предоплаты: бухучет у покупателя В связи с изменениями, появившимися в главе 21 НК РФ, с года организациям придется отражать в бухучете операции по вычету авансового НДС и восстановлению этой суммы налога. Поскольку нормативные акты по бухгалтерскому учету не предусматривают способа отражения таких операций, организациям придется его разработать самостоятельно и закрепить в учетной политике. Основной вопрос для покупателей заключается в следующем: как отразить в бухучете сумму НДС с предоплаты, предъявленную продавцом и подлежащую вычету?

На наш взгляд, покупателям удобнее всего использовать этот же счет для начисления суммы авансового НДС, подлежащего вычету. При восстановлении суммы НДС с предоплаты соответственно нужно применять тот же счет, с помощью которого была начислена сумма налога, принятая к вычету.

Покажем на примере, как в бухгалтерском учете у покупателя отражаются операции по налоговому вычету и восстановлению суммы НДС с предоплаты. Стоимость поставки - руб. По условиям договора покупатель должен перечислить поставщику предоплату в размере руб. Поставка товаров осуществлена в апреле года. Сложные вопросы по исчислению НДС с авансов Вопрос 1. Продавец получил от покупателя предоплату по договору, условиями которого предусмотрена поставка различных наименований товаров швейных изделий с конкретными ценами.

При этом на момент предоплаты точно неизвестно, какое именно количество товаров каждого наименования будет отгружено. Как в этом случае заполнить авансовый счет-фактуру? Можно ли в нем отразить общее наименование товаров, или нужно заполнять строк с конкретными наименованиями товаров? Если в договоре предусматривается поставка большого количества товаров из одной товарной группы, продавец может в авансовом счете-фактуре вписать их общее наименование Согласно пункту 5.

Каким образом указывать товары разных наименований - построчно или в единой строке, Налоговый кодекс не регламентирует.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как навести порядок на 60 счете в 1С

Приказом Минфина России от В бухгалтерском учете организации в. Покупатель, перечисливший предоплату поставщику, получает к вычету на основании авансового счета-фактуры поставщика. приняты к учету товары , поступившие от поставщика, по стоимости без НДС; сумма НДС по принятым к учету товарам предъявлена к вычету Проблема 2.

Вы узнаете: особенности зачета аванса при поступлении товаров работ, услуг ; каким документом оформляется восстановление НДС при зачете аванса; какие проводки и движения в налоговом регистре НДС — в книге продаж формируются, какие строки декларации по НДС заполняются. Пошаговая инструкция Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. Приобретение внеоборотного актива Поступление внеоборотного актива и одновременный зачет аванса, выданного поставщику, отражается документом Поступление акт, накладная вид операции Оборудование в разделе ОС и НМА — Поступление основных средств — Поступление оборудования. Узнать подробнее о настройке способа зачета аванса См. Регистрация СФ поставщика Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление акт, накладная и нажать кнопку Зарегистрировать. Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление акт, накладная. Нормативное регулирование Организация должна восстановить отразить к уплате НДС, ранее принятый к вычету, с авансов, перечисленных поставщикам, на дату пп. Первоочередная их цель — обеспечение выполнения обязательств по срокам, объемам и качеству. На основании статьи , п. Какие авансы подлежат обложению НДС? Как указано в статье НК РФ, п. Поэтому организация, получившая предоплату в любом размере в счет обеспечения предстоящих обязательств, должна насчитать НДС на полученную сумму. Нужно помнить, что обложению НДС подлежат не все без исключения авансы. НДС не облагаются авансы, внесенные под операции, для которых обложение НДС законодательно не предусмотрено: экспортные операции, международные перевозки и прочие операции, облагаемые по 0-вой ставке статья НК РФ, п. Не является обязательной уплата НДС с, зачисленных в счет последующей поставки услуг, товаров или производства работ авансов, для которых производственный цикл изготовления продолжается дольше шести месяцев согласно перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 28 июля г. Как учитывать НДС с авансов полученных? Продавец, получив аванс частично или на всю сумму договора , согласно 3 статье , п.

Причем сделать это можно и в том случае, если у покупателя имеется задолженность перед этим поставщиком по другому договору Письмо Минфина России от

От покупателя поступил аванс на расчетный счет Аванс полученный Зачет аванса в счет погашения задолженности После продажи продукции проводкой Д51 К

НДС по предоплате: для покупателей действуют новые правила

ФИО подотчетных лиц, на которых сформировано авансовый отчет; наименование компании; цель, для которой выдавались средства. Вверху окна есть пункты Организация, Подотчетное лицо, Валюта. Такие поля нужны при применении фильтров на отображаемые в перечне сведения. Для установки фильтра по определенным условиям стоит выбрать необходимый показатель. Введение авансовых отчетов осуществляется на базе раньше созданных , по которым выдано аванс. Откройте расчетно-кассовый ордер, выберите нужный документ.

Выпуск от 21 сентября 2012 года

Выпуск от 21 сентября года Учет расчета с поставщиками без применения авансовогосчета 60 2 Вычеты сумм налога производятся на основании: - счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав далее - товары ; - документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, - при наличии в договоре условия, предусматривающего такое перечисление. Иными словами, покупатель, претендующий на получение рассматриваемого вычета, должен иметь: - подписанный с продавцом товаров договор с условием уплаты аванса; - выставленный продавцом счет-фактуру; - документы, подтверждающие перечисление аванса. Пример 1. Организация-покупатель, осуществляющая только операции, облагаемые НДС, 18 июня заключила договор на поставку товаров не позднее 12 июля, стоимость которых - руб. Поскольку все необходимые документы у организации имеются, то она вправе во втором квартале принять к вычету авансовый НДС - 44 руб. Данная сумма учитывается при определении показателя, вносимого по строке разд. Приказом Минфина России от В бухгалтерском учете организации в июне осуществлены следующие записи: Дебет 60, субсчет "Авансы выданные", Кредит 51 - руб. Прошло более трех лет, как плательщики налога на добавленную стоимость получили право предъявлять к вычету НДС с перечисленных контрагентам сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав п.

Подборка по материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюс Ситуация: Как отразить в учете организации приобретение и установку парковочного оборудования паркомата на автомобильной парковке? С целью устройства платной автомобильной парковки на асфальтовой площадке, расположенной на территории торгово-развлекательного центра, принадлежащего организации на праве собственности, приобретено парковочное оборудование паркомат в следующей комплектации: въездная и выездная стойки, автоматический шлагбаум, устройство для приема купюр.

Однако, предъявляя к вычету НДС по сумме аванса, нужно учитывать проблемы, с которыми можно столкнуться на практике. В соответствии с НК РФ механизм использования вычета по авансовым платежам выглядит следующим образом. И одновременно с этим покупатель восстанавливает к уплате в бюджет ту сумму НДС, которая была заявлена им к вычету при перечислении предоплаты то есть регистрирует в книге продаж авансовый счет-фактуру, полученный от поставщика при перечислении предоплаты подп.

Ндс с авансов выданных

.

Учет авансов выданных и полученных. Учет ндс с авансов полученных

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в бухучете: проводки, примеры
Похожие публикации